قانون ونظام الضرائب في ألمانيا وأنواع الشرائح

نظام الضرائب في ألمانيا متعدد شامل كما تعتمد الدولة عليه بشكل كبير في الإنفاق على منشآت الدولة من طرق ومشاريع استثمارية ومنشآت تعليمية مثل المدراس والجامعات، ومن خلال الضرائب يتم الإنفاق على محطات البنزين وتلقي رواتب العاملين في المجال الحكومي، والجانب التوعوي هو فرض الضرائب على المنتجات الضارة مثل السجائر من باب الاهتمام بصحة المواطنين.

قانون ونظام الضرائب في ألمانيا

قد يعتبر البعض أن نظام الضرائب في ألمانيا من أصعب الأنظمة حيث أنه يشمل كل شيء بالدولة تعتمد عليه اعتماد كلي في الإنفاق على مؤسسات الدولة، ويتم فرض الضرائب على المنتجات الضارة خصيصًا لسببين رئيسيين هما الحد من المنتجات الضارة وتنبيه المواطنين على الاهتمام بصحتهم، كما نظام الضرائب في ألمانيا يستمد مما يلي:

• على المؤسسات حيث أن على كل صاحب مؤسسة يقوم بدفع الضرائب لأنه يمتلك منشأة كما أن الضرائب تؤخذ من الشركات ذات المسؤولية المحدودة و من الشركات العامة.
• الموظفين يدفعون ضرائب تسمى بضرائب الأجور.
• من يعمل بالتسويق يدفع ضرائب المبيعات.
• كل من لديه دخل يقوم بدفع الضرائب.
• تفرض الضرائب على أصحاب العقارات ومن لديه سيارة أو أي مركبة.
• يدفع الأفراد ضرائب على اقتناء بعض الحيوانات مثل الكلاب.

الشرائح الضريبية

نظام الضرائب في ألمانيا يقوم بترتيب المواطنين الموظفين في ألمانيا إلى عدة شرائح  وفي حالة تغيرت الظروف لشخص ما ينتقل مباشرة إلى شريحة أخرى سواء كان انفصال عن الشريك أو تغيير عمل أو ترك عمل، ويتم بيانها في الجدول الآتي:

أنواع الضرائب

تتعدد أنواع نظام الضرائب في ألمانيا ويتم تفصيل ذلك في النقاط الآتية:

ضريبة الدخل

ويتم الاعتماد عليها لدرجة أنها تمثل معظم إرادات الدولة حيث تؤخذ من الأفراد وأصحاب المؤسسات وفيما يلي يتم ذكر من عليهم دفع تلك الضريبة:

• المشاريع التجارية.
• أصحاب الأعمال الحرة.
• كل ما يتعلق بالزراعة والغابات.
• الأصول ورأس المال.
• المؤجر والمستأجر.

ضريبة الرواتب

ويتم خصمها بشكل مباشر من قبل رب العمل أو صاحب الشركة وإرسالها بشكل مباشر إلى مصلحة الضرائب، كما أنه يتم الأخذ في الإعتبار الحالة إن كان أعزبا أو متزوجًا أم لديه أطفال لأن كل حالة منهم تندرج تحت شريحة ضريبية مختلفة.

ضريبة المبيعات

يقوم نظام الضرائب في ألمانيا بفرض ضرائب على الخدمات والمبيعات حيث أن كل السلع والمنتجات والخدمات يجب أن تخضع لضريبة تتراوح بين 7% إن كانت ضريبة مخفضة و 19% مضافه إلى الخدمات أو المبيعات ويتم بيان فرض الضرائب على الآتي:

• تفرض الضرائب على التسوق.
• واستخدام صالونات التجميل.
• وتذاكر القطارات.

الضريبة التجارية

وتشمل تلك الضريبة الفنانين والمترجمين المستقلين والمحامين والأطباء ومصممين الجرافيك، وتشرك نظام الضرائب في ألمانيا الضريبة التجارية في الإنفاق على إصلاح الطرق والبنيات التحتية للشركات وإنشاء مواقف السيارات.

الضرائب المتعلقة بالدين

يشمل  نظام الضرائب في ألمانيا نظام خاص متعلق بالدين حيث تختلف الضريبة على حسب ديانات الأفراد حسب ما يلي:

• المسلمين: يتم فرض الضرائب على مجموعتين مسلمتين فقط في ألمانيا ولا تطالب تلك المجموعتين أعضائها بأي ضرائب، حيث أن المسلمين لا يتمتعون بكيان في القطاع العام لذا من غير المسموح لهم فرض الضرائب على الأعضاء، لذا أغلب المسلمين غير مطالبين بالضرائب.
• المسيحيين: يتم فرض الضرائب على المسيحيين من قبل الكنيسة سواء كانت كنيسة كبيرة أو صغيرة تبلغ قيمة الضريبة 8% أو 9% من الدخل السنوي لكل عضو في الكنيسة.
• اليهود: يتم فرض الضرائب من قبل المعابد اليهودية على الأعضاء.

يعد نظام الضرائب في ألمانيا من أصعب الأنظمة حيث يتم فرض الضرائب على كل مواطن مهما كان دخله ويتم تحديده وفقًا لأحد الشرائح الضريبية.