قرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15٪

ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي ضريبة تفرض على المنشآت التي تقوم بعمليات البيع والشراء، وينتج عن التخلف عن سدادها تعرض المنشأة للعديد من المشكلات القانونية أو الغرامات المالية، إلا في حال بعض الاستثناءات الخاصة، وتساهم ضريبة القيمة المضافة في زيادة مصادر الدخل الأساسية وتعزيز ميزانيات الدول.، إذ يتم فرضها على 160 دولة من مختلف أنحاء العالم.

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل بالمملكة العربية السعودية، بيان توضح من خلاله القيمة المضافة على كافة السلع والخدمات، بحيث:

• يقوم المستهلك بسداد قيمة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها.
• تدفع المنشآت للحكومة السعودية ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من خلال عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت قيمة ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها مورديها، مع الأخذ في الاعتبار أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مركبة يتم فرضها على فارق سعر التكلفة وسعر البيع للسلع، أي تعتبر ضريبة غير مباشرة.
• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، بدايةً من الإنتاج، مرورًا بالتوزيع، ووصولًا إلى المرحلة النهائية لبيع السلعة أو الخدمة.
• المسئول الوحيد والأخير عن إدارة وتطبيق ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية هي الهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك بالتعاون مع كافة الجهات المعنية.

آلية عمل ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية

عندما تبيع منشأة خاضعة ومسجلة في ضريبة القيمة المضافة سلعة أو خدمة ما، يكون لذلك تبعيات مترتبة عليه كما يلي:

• تفرض نسبة ضريبة قدرها 5% (بفرض النسبة القياسية) يتم إضافتها على سعر البيع النهائي، على أن تفصل المنشأة قيمة ما تحصلت عليه من ضريبة عن إيراداتها، ليتم تحويلها فيما بعد إلي الحكومة، وتسمى ضريبة القيمة المضافة التي تقوم المنشأة بتحصيلها من مبيعاتها باسم ضريبة المخرجات.
• في حال قامت منشِاة بشراء سلع أو خدمات من منشأة أخرى خاضعة للضريبة، تقوم المنشأة الأولى بسداد ضريبة بنسبة 5% (بفرض النسبة القياسية) تضاف إلى سعر الشراء النهائي، وتعرف باسم ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة مورديها ضريبة المدخلات.
• يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة السداد إلي الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة السعودية، تقوم المنشأة بتسجيل إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي حصلتها عن طريق العملاء(ضريبة المخرجات)، وتطرح منها إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي قامت بسدادها في نفس الفترة (ضريبة المدخلات).

تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة

على الأفراد  أو المنشآت غير المقيمين في المملكة العربية السعودية، والتي تقوم بعمليات بيع وشراء تخضع لضريبة القيمة المضافة في السعودية، القيام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ومن ثم سداد قيمة المستحقات المترتبة على تلك العمليات.

كيفية تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة

كي تقوم المنشآت غير المقيمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فإنه من الضروري القيام بما يلي:

• تعيين ممثل ضريبي مقيم في أراضي المملكة السعودية، على أن يكون ذلك الممثل المعتمد من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل ملزمًا أن يقدم الإقرارات الضريبية، ويسدد قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة إلي الهيئة، ومراسلتها نيابةً عن المنشأة.
• يكون الممثل الضريبي مسؤول بشكل فردي وتضامني عن ضريبة القيمة المضافة التي تدين بها المنشآت غير المقيمة للهيئة العامة للزكاة والدخل، أي في حال تخلف المنشأة عن سداد ضريبة القيمة المضافة لفترة طويلة من الزمن، يصبح الممثل الضريبي هو المسؤول الشخصي عن الرصد المتبقي.

تعرفنا مما سبق على ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وكافة الحالات الخاصة بالأفراد والشركات والمنشآت غير المقيمة وكيفية تعامل تلك الجهات مع ضريبة القيمة المضافة والعقوبات التي يتم التعرض لها في حال التخلف.